Termín: 22. 1. 2027 začiatok o 8.30 h (prezentácia od 7.45)
Miesto: Zasadačka JEDNOTY, Nám. oslobodenia 12, Senica
Lektor: Ing. Peter Horniaček, Ministerstvo financií SR
Praktický seminár vás prevedie kompletným vyplnením daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb za rok 2026 vrátane všetkých významných legislatívnych zmien, ktoré ovplyvňujú samotné podanie priznania aj výpočet daňovej povinnosti. Účastníci získajú istotu pri správnom vyplnení aktuálneho tlačiva a upozornenie na najčastejšie chyby zistené v praxi.
Ťažiskom seminára bude rozsiahly súvislý príklad, na ktorom si prejdeme jednotlivé riadky a tabuľky daňového priznania vrátane správneho vykazovania pripočítateľných a odpočítateľných položiek, transferového oceňovania, pohľadávok, záväzkov, rezerv, odpisov majetku, výdavkov na pohonné látky či majetku využívaného aj na súkromné účely. Pozornosť bude venovaná aj minimálnej dani právnických osôb, odpočtu daňových strát, novým možnostiam daňových odpočtov a ďalším oblastiam, ktoré majú zásadný vplyv na výšku základu dane a dane za rok 2026.
V rámci seminára sa stručne pozrieme aj na najvýznamnejšie novinky a zmeny v tlačivách daňových priznaní fyzických osôb za rok 2026.
Seminár je určený účtovníkom, daňovým poradcom, finančným manažérom a všetkým odborníkom, ktorí pripravujú alebo kontrolujú daňové priznania právnických osôb. Samozrejmosťou je priestor na diskusiu a riešenie konkrétnych otázok z aplikačnej praxe.
PROGRAM ŠKOLENIA
1. Podanie tlačiva daňového priznania k dani z príjmov PO za rok 2026
- legislatívny rámec – zákon o dani z príjmov a jeho novely relevantné pre podaní daňového priznania za rok 2026,
- termín, spôsob podania a možnosti odkladu termínu podania, splatnosť dane za zdaňovacie obdobie 2026,
- vznik povinnosti podať daňové priznanie,
- preddavky na daň platené na zdaňovacie obdobie a vyrovnanie celoročnej dane, platenie preddavkov na zdaňovacie obdobie 2027 do lehoty na podanie daňového priznania,
- riadne daňové priznanie, opravné daňové priznanie, dodatočné daňové priznanie,
- aktuálne tlačivo daňového priznania – základný prehľad zmien vrátane poučenia k vyplneniu priznania.
2. Súvislý príklad na vyplnenie tlačiva DP PO s príkladmi na obsahovú náplň jednotlivých riadkov a častí daňového priznania a s osobitným zameraním na:
- položky zvyšujúce a znižujúce výsledok hospodárenia,
- úpravu základu dane závislých osôb – pravidlá transferového oceňovania (závislé osoby, kontrolovaná transakcia, významné kontrolované transakcie, primárna a korešpondujúca úprava základu dane), dokumentácia k transferovému oceňovaniu pre rok 2026, pojem kontrolovaná transakcia v súvislosti s príjmami zdaňovanými závislou činnosťou a pôžičkami, splnenie dokumentačnej povinnosti vyplnením tabuľky I – zmeny v tejto tabuľke transakcií so závislými osobami,
- nepeňažný príjem prenajímateľa pri vykonaní opráv a technického zhodnotenia vykonaného nájomcom, uplatnenie daňových výdavkov na strane nájomcu – nájomné, opravy, technické zhodnotenie,
- vstupná cenu finančného majetku na účely uplatnenia daňového výdavku pri predaji finančného majetku s prehľadom zmien vo vstupnej cene finančného majetku, podmienky oslobodenia príjmu z predaja obchodného podielu (akcií),
- opravné položky, odpis a postúpenie pohľadávok a ich príslušenstva, pohľadávky voči dlžníkom v konkurznom a reštrukturalizačnom konaní, fikcia premlčania na daňové účely,
- neuhradené záväzky a ich vplyv na základ dane – náklady podmienené zaplatením, záväzky po lehote splatnosti, úprava základu dane pri odpise záväzkov do výnosov, prevzatie záväzku ručiteľom,
- vplyv rezerv na základ dane – daňovo uznaná a daňovo neuznaná tvorba rezerv, použitie a zrušenie nedaňových rezerv,
- uplatňovanie výdavkov na PHL, obmedzenie odpočtu DPH od roku 2026 a ich vplyv na základ dane,
- výdavky súvisiace s majetkom charakteru osobnej spotreby, podmienky paušálneho uplatnenia výdavkov spojených s používaním majetku aj na súkromné účely s osobitosťou pre osobné motorové vozidlo,
- rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi, odpisy majetku poskytnutého na prenájom, prerušenie odpisovania, odpisovanie majetku obstaraného na lízing, porušenie podmienok operatívneho nájmu a lízingu,
- ostatné pripočítateľné a odpočítateľné položky,
- položky upravujúce základ dane na základe testovania jeho výšky (odpisovanie a prenájom tzv. luxusných automobilov, víno ako reklamný predmet, duálne vzdelávanie, členský príspevok z nepovinného členstva, sponzorské v športe),
- úhrn zdaniteľných príjmov, jeho výpočet a zisťovanie, sadzby dane, znížená sadzba dane 10 %, sadzba dane 21 % a 24%, nová tabuľka pre zistenie úhrnu zdaniteľných príjmov v tlačive DP,
- minimálna daň z príjmov PO, pásma minimálnej dane, výnimky z platenia minimálnej dane, zápočet minimálnej dane zaplatenej za predchádzajúce zdaňovacie obdobie 2025,
- odpočet daňovej straty, súbeh pravidiel odpočtu týchto strát v daňovom priznaní za rok 2026, testovanie základu dane na účely odpočtu daňovej straty, spôsob vykázania v tlačive daňového priznania, zmeny v tabuľke odpočtu daňových strát,
- odpočet výdavkov na podporu športu od r. 2026,
- vyplnenie ostatných častí daňového priznania – zdaňovanie dividend, vyrovnacieho podielu a podielu na likvidačnom zostatku, daň pri odchode, asignácia dane, zmeny v zaokrúhľovaní.
3. Diskusia
- Účastnícky poplatok: 99,- € s DPH
Poplatok obsahuje: Pracovný materiál, písacie potreby, občerstvenie a teplý obed
Záväznú prihlášku zašlite najneskôr do: 21.1.2027
V prihláške zvoľte spôsob platby:
- bankovým prevodom vopred – faktúra Vám bude vystavená dňom pripísania úhrady na účet organizátora
- na faktúru – faktúra Vám bude vystavená dňom konania školenia so splatnosťou 14 dní
Edu Work s.r.o., SNP 754/3, 905 01 Senica, IČO: 36254118, IČ DPH: SK2020188973
Platobné údaje:
- IBAN: SK23 0200 0000 0021 3578 0453 (VÚB)
- BIC/SWIFT: SUBASKBX
- Variabilný symbol (nezabudnite uviesť): 0327
- Konštantný symbol: 0308
- Suma: 99,00 € s DPH (80,49€ bez DPH)
Prihláška na seminár